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“確認(rèn)式申報”真的來了!2024年起,納稅申報有變

“確認(rèn)式申報”真的來了!2024年起,納稅申報有變

(一)“確認(rèn)式申報”上線!

  國家稅務(wù)總局在對外公布的“便民辦稅春風(fēng)行動”第四批措施 稅總納服函〔2023〕72號其中第17條措施中明確:

  將在上海、四川、重慶3個省市上線“確認(rèn)式申報”場景,對經(jīng)營業(yè)務(wù)相對簡單的納稅人繳費人提供“確認(rèn)式申報”服務(wù),通過數(shù)據(jù)智能預(yù)填服務(wù),進(jìn)一步壓縮納稅人繳費人稅費申報辦理時長。

  跟現(xiàn)在的有什么區(qū)別?

  “確認(rèn)式申報”是什么?與我們現(xiàn)在的申報有什么不同?

  現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)普遍的申報方式是“報稅式申報”,企業(yè)先出報表,再向稅務(wù)局申報納稅。也就是說要報多少稅,主動權(quán)在企業(yè),稅務(wù)局是核查和監(jiān)督的角色。

  而“確認(rèn)式申報”是依托稅收大數(shù)據(jù)和智能算稅規(guī)則,結(jié)合納稅人繳費人標(biāo)簽特征,針對業(yè)務(wù)要素特征簡單的納稅人,提供增值稅及附加、消費稅及附加、企業(yè)所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費等稅費種的一次性確認(rèn)申報。由稅務(wù)局系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)、自動計算稅額、自動生成要素化表單,經(jīng)納稅人確認(rèn)完成申報,實現(xiàn)多稅費“一次確認(rèn),一次提交”的簡易確認(rèn)式申報功能。

  也就是說以后企業(yè)交多少稅,主動權(quán)在于稅局,稅局根據(jù)企業(yè)的情況,自動計算企業(yè)要交多少稅,企業(yè)覺得沒有問題直接確認(rèn)就好了。

  但很多企業(yè)都沒有取得成本票,有銷售未開發(fā)票等不合規(guī)情形,能經(jīng)得住自動計算嗎?如何操作呢?應(yīng)該做哪些準(zhǔn)備呢?繼續(xù)往下看。

(二)簡易確認(rèn)式申報

操作指引

  簡易確認(rèn)式申報操作該怎么操作呢?有兩個路徑(以上海電子稅務(wù)局為例):

  路徑一

  電子稅務(wù)局-我要辦稅-特色業(yè)務(wù)-簡易確認(rèn)式申報。

  路徑二

  電子稅務(wù)局-通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找出的“簡易確認(rèn)式申報”進(jìn)入。

  01、操作步驟

  一、點擊【簡易確認(rèn)式申報】功能后,系統(tǒng)自動判斷納稅人是否符合簡易確認(rèn)式申報規(guī)則,若符合,系統(tǒng)自動進(jìn)入稅費種選擇導(dǎo)航頁面。

  二、進(jìn)入【稅費種選擇導(dǎo)航】頁面,系統(tǒng)自動列出納稅人所有待申報的稅費種。

  對于符合簡易確認(rèn)式申報條件的稅費種,系統(tǒng)默認(rèn)全部勾選,納稅人可根據(jù)實際情況進(jìn)行選擇調(diào)整;

  對于不符合條件的稅費種,系統(tǒng)默認(rèn)不可勾選并提供單稅費種申報指引,納稅人根據(jù)指引進(jìn)行申報辦理。

  納稅人選擇完成后,點擊【去辦理】按鈕,進(jìn)入稅費試算界面。

  三、進(jìn)入稅費試算界面,系統(tǒng)根據(jù)納稅人的特征信息自動展示納稅人選擇稅費種的本期應(yīng)補(bǔ)退稅額合計、貨物及勞務(wù)銷售額、服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額、營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額等要素數(shù)據(jù)。

  1.納稅人對稅(費)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn):

  2.若納稅人根據(jù)實際經(jīng)營情況需要調(diào)整相關(guān)要素數(shù)據(jù),可進(jìn)行編輯調(diào)整,如存在未開票收入情況,納稅人可將未開票收入分貨物、服務(wù)分別進(jìn)行補(bǔ)錄。輸入完成后點擊“確定”按鈕。

  3.納稅人如需進(jìn)入申報表填表界面,點擊【我要填表】,進(jìn)入填表式申報模式。

  4.納稅人確認(rèn)相關(guān)數(shù)據(jù)無誤后,即可點擊“下一步”。

  四、進(jìn)入【申報確認(rèn)】頁面,該頁面詳細(xì)展示了納稅人所選稅費種的銷售額、應(yīng)納稅額、本期應(yīng)補(bǔ)退稅額等信息。納稅人若需要查看,可點擊【查看報表】按鈕,查看對應(yīng)稅費種的標(biāo)準(zhǔn)申報表。確認(rèn)無誤后,點擊【申報提交】進(jìn)行申報。

  五、申報提交后納稅人需要輸入“真實”、“責(zé)任”完成提交確認(rèn),輸入完成后點擊“確定”按鈕即可提交申報數(shù)據(jù)。

  六、申報成功后,納稅人可以查看本次申報成功及待繳款的明細(xì)信息。納稅人可以通過【馬上繳款】【預(yù)約繳款】兩種方式進(jìn)行稅費繳納。

(三)確認(rèn)申報常見問題

  既然“確認(rèn)式申報”已經(jīng)實行,那么對企業(yè)來說需要注意哪些問題呢?

  1、要求企業(yè)基本賬稅合規(guī),精細(xì)化記賬,一旦發(fā)現(xiàn)生成的賬務(wù)有誤,以便按實際業(yè)務(wù)調(diào)整。

  無論是愿意還是不愿意,都會被推動,強(qiáng)迫合規(guī)。結(jié)果已經(jīng)可以預(yù)見,區(qū)別是在于成本高低和損失大小。

  盡快排查公司存在的潛在風(fēng)險,是否存在兩套賬、有沒有收入隱瞞、有沒有虛開發(fā)票、有沒有成本虛提、有沒有稅款少報。對于遺留問題和風(fēng)險,拿出可行的解決方案,務(wù)必不要再拖延。

  第二、 成本發(fā)票的取得必須完整,如果不取得發(fā)票,將不能在計算所得稅時減除,那就只能用收入交稅。

  建議多與正規(guī)企業(yè)合作,取得合規(guī)發(fā)票。

  第三、企業(yè)提供業(yè)務(wù)票據(jù)要與企業(yè)實際業(yè)務(wù)邏輯匹配,比如收入和成本的比例,各項成本費用之間的占比等等。

  未來在合理合規(guī)的大背景下,要搭建合規(guī)的納稅管理模式及建立合規(guī)報銷制度。隱瞞收入、虛增成本、虛開發(fā)票、惡意籌劃等等違法違規(guī)的行為千萬不能做。

  在金稅四期的大數(shù)據(jù)監(jiān)管之下,應(yīng)該說所有的東西其實是藏不住的,主動合規(guī)是最佳的選擇。

  另外,還有一些常見問題:

  1.納稅人當(dāng)期發(fā)生了超過簡易確認(rèn)式申報界面補(bǔ)錄的數(shù)據(jù)項,應(yīng)該如何申報?

  答:納稅人可點擊簡易確認(rèn)式申報界面的【我要填表】功能進(jìn)入填表模式申報。

  2.如果納稅人需要享受重點群體人員或自主就業(yè)退役士兵優(yōu)惠政策該如何操作?

  答:納稅人可在稅費試算頁面享受優(yōu)惠情況點擊【稅收減免報告】進(jìn)行優(yōu)惠信息采集。

  3.增值稅有未開票收入在哪里填報?

  答:通過點擊經(jīng)營情況-增值稅下的“貨物及勞務(wù)銷售額”或“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額”,彈出相應(yīng)的填報彈窗進(jìn)行填寫。彈框中默認(rèn)會帶出發(fā)票數(shù)據(jù),如有未開票收入,在帶出來的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上加上未開票收入即可。

  4.簡易申報成功后,發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入錯誤,如何進(jìn)行更正申報?

  答:納稅人可以通過我要辦稅-稅法申報及繳納-申報更正與作廢功能,針對填報錯誤報表進(jìn)行更正操作,或是通過右上角搜索功能搜索申報更正與作廢進(jìn)入,針對填報錯誤報表進(jìn)行更正操作。

  5.若納稅人仍想采用傳統(tǒng)表單填報的方式申報模式,如何進(jìn)行傳統(tǒng)表單填報的方式申報?

  答:在申報模式頁面首行,有“我要填表”的顯著字樣,納稅人點擊“我要填表”,即可進(jìn)入到傳統(tǒng)表單填報的方式申報模式。




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